Finansiell eller operationell leasing – så väljer du leasingform till företagets bilar

Leasing är en finansieringsform som påminner om att hyra. Genom att leasa kan företag få tillgång till bilar, maskiner och utrustning utan att behöva göra stora investeringar.

Det är alltså ett sätt att slippa binda upp kapital på, skulle man kunna säga.

I stället för att köpa en bil för en hög engångskostnad kan företaget teckna ett leasingavtal och betala en lägre summa varje månad. Leasingavtalet ger företaget och föraren rätt att nyttja bilen, men företaget äger den egentligen inte.

Som företag kan du leasa både person- och transportbilar. Det spelar inte heller någon roll om du driver en enskild firma eller ett gigantiskt konglomerat. Leasing är ett alternativ för företag av alla storlekar och företagsformer (förutsatt att man klarar de sedvanliga kreditprövningarna, det vill säga).

Två huvudsakliga leasingformer

När vi pratar om företagsleasing av bil finns det två huvudsakliga leasingformer: operationell leasing och finansiell leasing. Den förstnämnda är mest lik ett rent hyrbilsavtal, medan den andra snarare liknar ett billån.

Vi inleder med att kort spalta upp skillnaderna i en förenklad punktlista. Efter det går vi igenom de olika leasingformerna lite mer på djupet och diskuterar om finansiell eller operationell leasing passar ditt företag bäst.

Skillnaderna mellan finansiell och operationell leasing

• Restvärde: Vid finansiell leasing står företaget för restvärdesrisken. Vid operationell leasing ligger den hos leasinggivaren.
• Avtalets slut: Vid operationell leasing lämnas bilen tillbaka till leasinggivaren. Vid finansiell leasing behöver bilen köpas ut, säljas vidare eller finansieras på nytt.
• Tjänster: Operationell leasing är paketerad med exempelvis service och underhåll. Vid finansiell leasing ligger sådana tjänster utanför, men undantag finns.
• Kostnader: Operationell leasing ger en mer förutsägbar kostnad, eftersom fler tjänster ingår och leasinggivaren står för restvärdesrisken. Vid finansiell leasing kan den slutliga kostnaden påverkas av vad bilen faktiskt är värd när avtalet löper ut.
• Körsträcka och slitage: Vid operationell leasing är avtalad körsträcka och bilens skick vid återlämning särskilt viktiga, eftersom övermil och onormalt slitage kan medföra extra kostnader. Vid finansiell leasing påverkar körsträcka och slitage i stället främst bilens faktiska värde och därmed företagets ekonomi när avtalet avslutas.

Detta är operationell leasing

Operationell leasing är som tidigare nämnt väldigt likt att långtidshyra bil. Leasinggivaren äger bilen och bestämmer hur den ska skötas om. Företaget betalar en månadsavgift för att köra den. Leasingen brukar vara paketerad med tjänster som service, underhåll och ibland försäkring.

Vid operationell leasing är avtalen ofta på 24 eller 36 månader. När avtalet går ut lämnar du bara tillbaka bilen till leasinggivaren. Du eller ditt företag slipper därmed ta ansvar för bilens restvärde och försäljning. Dock kan leasinggivaren debitera dig för onormalt slitage och övermil, det vill säga om du kört mer än avtalet tillåter.

Är restvärde en obekant term? Håll ut, vi förklarar den lite längre ner.

Detta är finansiell leasing

Finansiell leasing påminner mer om ett billån med restskuld, men med den stora skillnaden att företaget inte äger bilen på pappret.

Vid finansiell leasing betalar företaget en summa varje månad för att nyttja bilen och får i regel fritt förfoga över den. Val av försäkringsbolag samt var bilen servas och repareras är därmed friare*. Avtalet löper vanligtvis i 36 månader.

*Det här säger vi med viss brasklapp. Många biltillverkare kräver nämligen att nya bilar servas hos auktoriserade verkstäder för att garantin ska gälla., och det vill man ju.

I samband med att avtalet ingås bestämmer företaget tillsammans med leasinggivaren ett restvärde, alltså det värde bilen beräknas ha när leasingperioden är slut.

När avtalet löper ut ska restvärdet regleras, exempelvis genom att bilen löses ut eller säljs vidare. Företaget ansvarar då för hur bilens faktiska värde förhåller sig till det avtalade restvärdet. Det är detta som brukar kallas restvärdesrisk.

Så påverkar restvärdet kostnaderna

Restvärdet är bilens beräknade värde när leasingperioden är slut. Detta spelar en viktig roll när leasingavgiften räknas ut.

Om en ny bil kostar 750 000 kronor och beräknas vara värd 500 000 kronor efter tre år har den förenklat tappat 250 000 kronor i värde under perioden. Det är bland annat detta värdetapp som leasingavgifterna ska täcka.

Vid operationell leasing står det ofta att leasinggivaren garanterar restvärdet. Det är egentligen en ganska märklig term, men innebär att företaget inte påverkas av vad bilen är värd när leasingperioden är slut.

Garanterat restvärde vid operationell leasing

Vid operationell leasing står leasinggivaren alltså för restvärdesrisken. Om bilen efter tre år visar sig vara värd 450 000 kronor i stället för beräknade 500 000 påverkar det inte företaget.

Bilen lämnas bara tillbaka och värdeminskningen blir leasinggivarens sak att hantera. Är bilen i stället värd 550 000 kronor får företaget emellertid inte heller ta del av det högre värdet.

Ansvar för restvärdet vid finansiell leasing

Vid finansiell leasing ligger ansvaret för restvärdet hos företaget. Har restvärdet satts till 500 000 kronor men bilen bara kan säljas för 450 000 när avtalet löper ut finns en mellanskillnad på 50 000 kronor som företaget behöver hantera (läs: betala för).

Kan bilen i stället säljas för 550 000 kronor finns ett övervärde på 50 000 kronor. Detta kan komma företaget till del, beroende på hur avtalet är utformat.

Så väljer du rätt leasingavtal för ditt företag

Skillnaden mellan finansiell och operationell företagsleasing handlar alltså framför allt om vem som bär risken för bilens värdeminskning och hur bilen hanteras vid leasingperiodens slut.

Vad som passar bäst beror till mångt och mycket på hur mycket man vill ska ingå, hur stor frihet man vill ha att bestämma saker själv och hur riskbenägen man är. Hur man vill att leasingen ska tas upp i bokföringen påverkar också, liksom om det är en personbil eller transportbil som företaget behöver.

Häng med, så djupdyker vi i detta.

Möjlighet att dra av för momsen

Vi börjar med det sista vi nämnde, om det är en personbil eller en transportbil företaget ska skaffa. Det är nämligen så att Skatteverket har bestämt att företag som köper transportbilar* får dra av kostnaden för hela momsen i bokföringen. Detta gäller oavsett om bilen köps och betalas direkt, finansieras med billån eller leasas.

Företag som köper en personbil får däremot inte dra av momsen alls.

Men, vid leasing av personbil kan företag dra av för 50 procent av momsen på leasingavgiften (förutsatt att bilen används tillräckligt mycket i verksamheten). Ett ganska bra incitament att leasa alltså.

Det låter ju enkelt, men stopp i galoppen! Skatteverket tycker nämligen att vissa leasingavtal mer ska betraktas som köp än leasing, och då får man inte dra av för momsen.

Detta gäller till exempel vid finansiell leasing, om avtalet säger att företaget ska bli ägare av bilen när leasingen går ut eller att de får köpa bilen till ett pris som är lägre än marknadsvärdet.

Ska ditt företag leasa en personbil och ni vill vara säkra på att få dra av för momsen kan operationell leasing därför vara det bästa valet. Om inte annat bör ni verkligen stämma av med leasinggivaren så att det finansiella leasingavtalet inte innehåller villkor som får Skatteverket att rynka på näsan.

*Ja, Skatteverket har givetvis också egna regler för vad som räknas som transportbil. Mer information om detta och momsreglerna vid leasing finns hos Skatteverket.

Bokföra leasingkostnader

Vi är verkligen inga redovisningsekonomer, det ska gudarna veta. Och för att citera ChatGPT: ”Reglerna blir snabbt mer avancerade än vad en bilhandlare rimligen ska försöka lära kunden.”

Den korta versionen är hur som haver att operationell leasing traditionellt redovisas som en löpande kostnad, medan finansiell leasing i vissa regelverk behandlas mer som ett finansierat köp, där bilen och en motsvarande skuld tas upp i balansräkningen.

Det kan i sin tur påverka företagets redovisade skuldsättning och andra nyckeltal, och därmed vara en faktor att ta hänsyn till när du väljer leasingform.

Exakt hur leasingen ska redovisas beror bland annat på vilket regelverk ditt företag följer. För detaljerna rekommenderar vi därför att du söker vidare på www eller tar hjälp av din redovisningskonsult eller revisor.

Hur riskbenägen är du eller ditt företag?

Vi har ju redan pratat ganska mycket om vem som ansvarar för bilens restvärde i de olika finansieringsformerna och vad det potentiellt innebär för kostnaden av leasingen. Därför känns detta som något vi kanske inte behöver valsa igenom igen.

Här handlar valet helt enkelt om hur mycket risk företaget är villigt att ta. Vill ni själva ansvara för restvärdet och därmed både möjligheten till ett övervärde och risken för ett underskott? Eller föredrar ni större förutsägbarhet och låter leasinggivaren ta risken för bilens framtida värde?

Frihet eller ett färdigt koncept

Det här har vi också varit inne och sniffat på. Förenklat kan man säga att vid operationell leasing kommer bilen, finansieringen och hela fadderullan färdigförpackat och klart. Uppskattar du ett enkelt upplägg med det mesta inkluderat är operationell leasing något för ditt företag.

Förutom mindre administration innebär detta också mer förutsägbarhet kopplat till månadskostnaden.

Vill du i stället friare kunna sätta restvärde, avgöra vad som händer med bilen efter avtalets slut och själv bestämma hur bilen sköts om är finansiell leasing er melodi. Det kräver dock mer administration och är inte lika förutsägbart kostnadsmässigt.

Leasa via bank eller bilmärke

Den som googlar runt noterar snart två olika vägar att gå när det gäller val av leasinggivare. Detta är egentligen frikopplat från valet mellan finansiell och operationell leasing, men vi vill nämna det ändå.

Det ena alternativet är att teckna leasingen via ett finansbolag eller en bank, till exempel Nordea eller Svea. Det ger ofta stor valfrihet och kan vara praktiskt för företag som vill samla sin finansiering hos en befintlig bankpartner eller hantera flera olika bilmärken genom samma lösning.

Ett annat alternativ är märkespaketerad leasing (åtminstone kallar vi det så, i brist på vedertagna termer). Där är finansieringen framtagen specifikt för bilarna från ett visst märke, exempelvis Volvo, BMW eller Polestar.

Det kan ge attraktiva leasingerbjudanden och en mer omfattande paketering där exempelvis service, försäkring, hjulskifte, vägassistans och andra tjänster ingår. Det i sin tur gör kostnaderna ännu enklare att överblicka och bilinnehavet smidigare att hantera.

Ibland ingår flera kringtjänster även vid finansiell leasing (vilket gör skillnaderna leasingformerna emellan ännu mindre och valet ännu svårare). Suck!

Vilken leasingform är billigast?

Det här skriver vi sist, för även om priset givetvis är en faktor när man jämför leasing går det tyvärr inte att säga att det ena generellt är billigare än det andra.

Vid operationell leasing står leasinggivaren för restvärdesrisken och behöver därför ta höjd för bilens framtida värdeminskning när priset sätts. Det kan bidra till en högre månadskostnad, men innebär samtidigt att det finns en förutsägbarhet kring vad bilen faktiskt kommer att kosta, från första till sista dagen.

Finansiell leasing kan på pappret ge en lägre månadskostnad, bland annat beroende på vilket restvärde som sätts. Men eftersom företaget står för restvärdesrisken går det inte att stirra sig blind på månadsavgiften.

Om bilen är värd mindre än beräknat när avtalet löper ut kan den slutliga kostnaden bli högre. Är bilen värd mer kan utfallet i stället bli bättre. Exakt vad leasingen kostat vet man därför först när avtalet är slutreglerat.

Sammanfattning

Så, ska ni välja finansiell eller operationell leasing till företagets bilar?

Ja, operationell leasing passar generellt företag som prioriterar enkelhet, gillar förutsägbara kostnader och vill slippa ta risken för bilens framtida värde. Finansiell leasing, å sin sida, passar för företag som vill ha större frihet att påverka upplägget och är beredda att själva ta ansvar för restvärdet.

Fundera därför på vad som är viktigast för just ditt företag. Förutsägbarhet och enkelhet eller större frihet och möjlighet att påverka?

Kom också ihåg att villkoren kan skilja sig rejält mellan olika leasingavtal. Läs det finstilta, jämför alternativen och fråga leasinggivaren om något är oklart.